Eenmanszaak beginnen

Weet je wat je allereerst zou moeten doen?

Het is inmiddels algemeen bekend dat als je wilt starten met een eigen zaak je eerst naar de Kamer van Koophandel toe moet.
In de praktijk blijkt dit voor sommige een te grote drempel.
Onzekerheid over het plan om als zelfstandige aan de slag te gaan doet sommige besluiten om maar niet te gaan. En dat terwijl het plan misschien heel goed en levensvatbaar is.
Ook de stap naar de Belastingdienst is soms te groot. Bij beide organisaties zitten echter mensen die de ondernemer in spé graag (vrijblijvend!) te woord staan.

Deze pagina boordevol met informatie heeft tot doel u te informeren over de financiële gevolgen van het starten van een eenmanszaak, zodat voor u met de Kamer van Koophandel en/of Belastingdienst rond de tafel gaat zitten al een beeld heeft van het mogelijk financieel reilen en zeilen van uw onderneming.

Eenmanszaak?

Een eigen onderneming starten doe je niet zo maar, het is dan ook raadzaam u eerst goed te oriënteren en inderdaad de Kamer van Koophandel is hierbij een goed vertrekpunt.
Een onderneming kan diverse juridische vormen hebben, voor kleine ondernemingen is een veel voorkomende vorm de eenmanszaak. Eén van de kenmerken is dat u deze onderneming als privé persoon leidt. Dat betekend financieel gezien, dat de inkomsten die u genereert met de onderneming, als privé persoon op dient te geven aan de belastingdienst.
Start u dus een onderneming naast het hebben van betaald werk of uitkering, dan worden de inkomsten van de eenmanszaak opgeteld bij uw overige inkomsten en betaald u hier belasting over!

Waarom deze website?

Behalve dat u zich kunt laten adviseren door de Kamer van Koophandel en de Belastingdienst is het tevens aan te raden bij een financieel adviseur uw situatie en plannen door te spreken. De belastingwetgeving zit complex in elkaar en een betrouwbare financiële adviseur is dan ook een 'must'!

Gebruik deze website om u te oriënteren over de financiële situatie van uw nog te starten eenmanszaak. Zet u inderdaad de volgende stap naar de Kamer van Koophandel dan wensen wij u veel succes!
De website is een initiatief van Omito en is geïntroduceerd om startende eenmanszaken de helpende hand te bieden. De uiterste zorg is besteed aan de berekeningen op deze website, er kunnen echter geen rechten aan ontleend worden en de beheerder en initiatiefnemer zijn niet aansprakelijk voor eventuele onjuistheden in tekst en/of berekeningen.

Wat hou ik zo’n beetje over van mijn winst?

Wie start met een eenmanszaak heeft een plan om winst te gaan maken. De winst is niet wat u denkt te gaan factureren, maar wat overblijft van het totaal gefactureerde min de gemaakte kosten.
De vaste kosten per jaar bestaan minimaal uit de kosten voor het verzorgen van uw belastingaangifte, een bijdrage aan de Kamer van Koophandel, een zeer aan te raden WA-verzekering en de kosten van een bankrekening.

Aan het begin van elk jaar is er nog geen euro verdient en toch weet u al welke kosten u het komende jaar te wachten staan. Geen enkele eenmanszaak is hetzelfde, maar er zijn altijd kosten die bij het uitoefenen van uw vak gemaakt zullen worden.
Denk hierbij aan:

De kosten om uw bedrijf te promoten (advertentie, website, visitekaartjes)
Gemaakte reiskosten
Mogelijk een huur, als u niet vanuit huis werkt. Aangevuld met kosten voor gas, elektra en water
Kosten voor het verzenden van uw goederen en facturen
Kosten voor telefonie
Kosten voor internet
Kantoorbenodigdheden van enveloppen tot ordners om de administratie netjes en overzichtelijk op te bergen
Opleidingskosten
Verzekeringen
Administratiekosten

De kosten van een auto, een kantoorinventaris en duurzame goederen als een computer komen meestal in uw administratie als investering. Deze beïnvloeden uiteraard de stand van uw banksaldo, maar hebben hun invloed op de jaarlijkse winst door een vastgestelde waardevermindering, de zogenaamde afschrijving. Autokosten als brandstof, verzekering, onderhoud en reparatie beïnvloeden wel direct uw winst. Dat geldt ook voor overige uitgaves om de onderneming draaiende te houden.
De exacte winst is pas bekend aan het begin van het volgende jaar, als over het desbetreffende jaar de laatste verkoopfacturen zijn verzonden en de laatste inkoopfacturen zijn ontvangen.
Wie in de gelukkige omstandigheid verkeert dat er winst gemaakt is, kan dit uitgeven, maar dient er wel rekening mee te houden, dat ook de belastingdienst een bijdrage verwacht.

De belastingen en de winst uit onderneming.

Het doen van een belastingaangifte vergt kennis en kunde. De Nederlandse belastingwet kent een bijzonder groot scala aan regeltjes. De wijze van samenleven, de leeftijd, het hebben van thuiswonende kinderen, het hebben van een eigen huis en/of hypotheek, het hebben van een uitkering, het rijden in een auto van de zaak, het hebben van aandelen en/of spaargeld, het is slechts een greep uit invloeden die betrekking hebben op de hoogte van de te betalen belasting. Niemand is gemiddeld, maar om het effect van de belastingen enigszins in beeld te brengen wordt hieronder ingegaan op een gemiddelde situatie.
Normaliter wordt bij een belastingaangifte gestart met het bepalen van de (belastbare) winst, vervolgens worden alle betreffende belastingregels hierop losgelaten, die een vertaling zijn van de persoonlijke situatie, om zodoende te bepalen wat aan belasting moet worden afgedragen.

Terugrekenen

In een gemiddelde situatie, waarbij geen rekening gehouden wordt met eigen huis, auto van de zaak, het hebben van enig vermogen en inkomsten via een uitkering of bij een werkgever wordt over een winst van circa € 20.000 geen belasting betaald. Hoe dat zit wordt hieronder uit de doeken gedaan.
Wanneer uitgerekend wordt hoeveel belasting afgedragen moet worden, zijn er twee kortingen die worden toegepast. De zogenaamde arbeidskorting is een zogenaamde heffingskorting en is in het meest ongunstige geval € 1.497 (in 2011). De hoogte van het inkomen en leeftijd bepalen het exacte bedrag.

De tweede korting is de “algemene heffingskorting”, wie in 2011 jonger is dan 65 jaar kan rekenen met een bedrag van € 1.987 (in 2011), leeftijd en inkomsten van een partner zijn van invloed.
De minimale drempel om belasting af te dragen is dus (in 2011) de optelsom van deze twee kortingen, namelijk € 3.484

Het Nederlandse belastingstelstel is gebaseerd op een aantal schijven, dat wil zeggen hoe meer men verdient hoe hoger de belasting wordt. Wat het inkomen ook is, voor iedereen geldt dat over de eerste € 18.628 33% belasting wordt berekend (in 2011). Als de hiervoor berekende drempel aan heffingskortingen beschouwd wordt als 33% dan is in dit geval het belastbare inkomen: € 10.558

Wie een eenmanszaak runt heeft recht op een zogenaamd MKB-winstvrijstelling, dit is 12% (in 2011) van de winst na aftrek van de ondernemersaftrek. Om op een belastbaar inkomen uit te komen van € 10.558 , bedraagt de winst dan: € 11.998.

Het houdt hier niet op, want wie ondernemer is en nog geen 65 jaar, heeft recht op een zogenaamde zelfstandigenaftrek. Hiervoor moet wel voldaan worden aan het urencriterium, dat wil zeggen u moet aantoonbaar minimaal 1225 uren besteed hebben aan de onderneming.
De zelfstandigenaftrek wordt bepaald op basis van een staffel, in het voorbeeld van een winst tussen de € 18.539 en €53.069 is dit een bedrag van € 8.154 (in 2011). De eerder berekende theoretische winst van € 11.998 wordt vermeerderd met de zelfstandigenaftrek en resulteert in een winst van: € 20.152.

Met ingang van1 januari 2012 verandert de zelfstandigenaftrek. Dit wordt een vast bedrag van € 7.280 ! Aanpassing van deze website volgt begin 2012

De eerste drie jaren mag daar nog een bedrag bij opgeteld worden, de zogenaamde startersaftrek. Dat bedrag is € 2.123 (in 2011) en daarmee komt de winst voor een starter uit op: € 22.275

Bij een belastingaangifte wordt nooit teruggerekend, zoals hiervoor beschreven, daarom met de wijsheid van het bedrag van € 22.275 voor starters nogmaals de berekening in de juiste volgorde van de voorbeeld-situatie:

Winst- en verliesrekening (een voorbeeld)
Netto-omzet		€ 45.000
Inkoopwaarde van de omzet		€ 13.725	-
Bruto bedrijfsresultaat		€ 31.275
Afschrijving investeringen	€ 1.000
Verkoopkosten	€ 1.000
Kantoorkosten	€ 1.000
Algemene kosten	€ 6.000
Som der bedrijfskosten		€ 9.000	-
Bedrijfsresultaat		€ 22.275

Saldo fiscale winstberekening	€ 22.275
Zelfstandige aftrek	€ 8.154	-
Starters aftrek	€ 2.123	-
	€ 11.998	-
MKB vrijstelling	€ 1.440	-
Belastbare winst uit onderneming	€ 10.558

Belasting 1e schijf	€ 3.484
Heffingskorting	€ 1.987	-
Arbeidskorting	€ 1.497	-
Verschuldigde inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen	€ 0

Zoals hiervoor beschreven is de Nederlandse belastingwetgeving een complexe materie en zijn zaken als de wijze van samenleven, de leeftijd, het hebben van thuiswonende kinderen, het hebben van een eigen huis en/of hypotheek, het hebben van een uitkering, inkomsten uit loondienst, het rijden in een auto van de zaak, het hebben van aandelen en/of spaargeld allemaal van invloed op de berekening van de te betalen belasting.
Elke situatie is dus weer anders, dus laat u adviseren door een financieel deskundige.

Bovenstaande berekening geeft echter inzicht dat in een situatie zonder al de genoemde factoren de belastingdruk voor een ondernemer van een eenmanszaak pas begint met een winst vanaf € 20.000 (bij een starter € 22.000).

Zvw?

Sinds een aantal jaren betaald iedereen die werkt in Nederland verplicht mee aan de Zorgverzekeringswet, let op dit niet te verwarren met uw persoonlijke zorgverzekering.
Als zelfstandige dient ook meebetaald te worden en de hoogte is 5,65% van de winst uit onderneming (2011). Er is een maximumbedrag vastgesteld, maar in de voorbeeldsituatie van een belastbare winst van € 10.558 bedraagt deze bijdrage: € 597

Modaal inkomen

De verhouding tussen netto-omzet en de inkoopwaarde van de omzet is eveneens per eenmanszaak verschillend. Bij iemand die uitsluitend diensten verkoopt zal de inkoopwaarde nihil zijn. Veel startende eenmanszaken ondernemen in dienstverlening, voor deze groep de volgende berekening:

Het bruto modaal inkomen voor 2011 is € 32.500, dat is netto circa € 1.920 indien in loondienst (geen rekening houdend met vakantiegeld).

Een ondernemer van een eenmanszaak die € 2.000 per maand wil onttrekken aan het resultaat van de onderneming, dient dus minstens een netto bedrijfsresultaat te behalen van: € 24.000
Tel hier de kosten bij op van bijvoorbeeld € 10.000 , dan is een bruto bedrijfsresultaat nodig van € 34.000
Als in de kosten een bedrag zit met betrekking tot investeringen van bijvoorbeeld € 1.000 , dan is er een investering gedaan van 1.000/20% = € 5.000 en dat moet ergens van betaald zijn, dus komt dit bovenop het bruto bedrijfsresultaat, totaal dus € 39.000

De kosten voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering zijn zogenaamde privékosten, deze zijn wel aftrekbaar van de belastingen, maar dienen van privégelden te worden betaald.
Wie het niet van invloed wil laten zijn op het minimaal gestelde modale inkomen, zal de premie als een priveopname aan het bedrijfsresultaat onttrekken. AOV-verzekeringen zijn er in allerlei smaken en varianten, bij een voorbeeld jaarpremie van € 4.000 moet het netto bedrijfsresultaat dan zijn € 24.000 + € 4.000 = € 28.000
Daar komen dus de kosten nog bij, in dit voorbeeld € 10.000 en de investering van € 5.000, dat brengt het totaal bruto bedrijfsresultaat dus op (28+10+5 =) € 43.000

Wie het bedrijfsresultaat door dienstverlening bij elkaar moet verdienen hanteert een uurloon, de hoogte hiervan bepaald hoeveel uren per jaar minimaal gefactureerd moeten worden.
Bij € 40 per uur is dat : 1.075 uren, bij € 60: 717 uren.

Dat is in bijvoorbeeld 48 weken respectievelijk: 22 uur per week, 15 uur per week.
Let op dit betreft factureerbare uren. Niet alle tijd besteed aan de onderneming kan ook in rekening gebracht worden, let ook op dat om voor een zelfstandige (en eventuele starters-) aftrek in aanmerking te komen, voldaan moet worden aan het door de belastingdienst gestelde urencriterium van gewerkte uren.

BTW

Wie een onderneming runt moet over de verkochte diensten en producten BTW afdragen. In de meeste gevallen betreft dit het hoge tarief van 19%.

De hiervoor genoemde factureerbare uurlonen zijn excl. de btw. Uw klanten betalen op basis van de gekozen voorbeeldbedragen: 40 of 60 maal 1,19 dus respectievelijk € 47,60 en € 71,40
De BTW moet u afdragen aan de belastingdienst, in mindering mag u brengen de door u betaalde BTW met betrekking tot de kosten gemaakt binnen de onderneming.

In het hiervoor beschreven voorbeeld, waren er kosten, te weten:
Verkoopkosten: € 1.000
Kantoorkosten: € 1.000
Algemene kosten: € 6.000

Op de verlies en winstrekening zijn dit bedragen exclusief BTW. Er zijn een aantal kosten waarover geen BTW wordt geheven, denk hierbij aan verzekeringen, bankkosten en portokosten. Stel dat deze € 1.000 euro bedragen, dan is betaald aan BTW : € 1.330 (19% over € 7.000).
De afschrijving van € 1.000 is in het voorbeeld als gevolg van een investering van € 5.000 , ook hierover zal BTW betaald zijn, namelijk € 950

In dit rekenvoorbeeld dient aan de belastingdienst over een geheel jaar afgedragen te worden: 19% van 43.000 – 7.000 - 5.000 = € 5.890

Dit bedrag heeft geen enkele invloed op uw bedrijfsresultaat! Maar wel op uw bankrekening!

Als uw klanten en u zelf op tijd betalen is de BTW afdracht slechts een administratieve rompslomp. Betalen uw klanten pas na de door de belastingdienst gestelde termijn van BTW-afdracht, dan schiet u dus de BTW voor en is dit extra nadelig voor uw banksaldo. Goed debiteurbeheer is dus van groot belang!

Tip: Het saldo van uw bankrekening is nooit een weerspiegeling van hoe goed of slecht het gaat met uw onderneming, dat is enkel bekend als u periodiek (eens per maand, kwartaal) de verlies en winstrekening in kaart brengt en rekening houdt met alle openstaande posten te betalen, te ontvangen en de verwachte (vaste) kosten van het resterende jaar.
Een budget voor elk jaar opstellen voorkomt onaangename verrassingen.

Wanneer u in de ogen van de belastingdienst een zogenaamde kleine ondernemer bent in de zin van een geringe BTW-afdracht, dan is het mogelijk dat u deze niet hoeft af te dragen of slechts een deel. De grens om dit nader te onderzoeken ligt bij € 1.883 (in 2011) aan af te dragen BTW. Raadpleeg de belastingdienst en informeer naar: “De kleine-ondernemersregeling voor de btw”.

Tot slot

Elk jaar veranderen de belastingregels het is dus verstandig u hierover te laten informeren. De belastingdienst stuurt u niet vooraf aan elk jaar een lijstje met wijzigingen, u wordt geacht zelf de berichten hierover in de gaten te houden. Raadpleeg aan het begin van elk jaar de website van de belastingdienst om verrassingen te voorkomen, anders merkt u de wijzigingen pas op het moment van uw belastingaangifte maar het desbetreffende jaar is dan reeds voorbij.

Bovenstaande informeerde u vooral over het mechanisme van belastingaangifte en overige financiële gevolgen van het starten van een eenmanszaak, wanneer dit geholpen heeft in uw beeldvorming en de drempel is weggenomen om de Kamer van Koophandel en de Belastingdienst te raadplegen over uw ondernemingsplannen is het doel bereikt. Succes!